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Devolução de mercadorias ao fornecedor: lançamento no departamento de contabilidade. Como devolvo a mercadoria ao fornecedor?

Aceitando valores, o comprador deve cuidadosamenteinspecione-os quanto a defeitos, danos na embalagem e outras inconsistências. Se houver algum desvio, devolva a mercadoria ao fornecedor. As transações em cada caso serão diferentes. Leia mais sobre os recursos desta operação, continue a ler.

Legislação

De acordo com o art. 421 do Código Civil da Federação Russa, o fornecedor pode retornar não só bens estragados, mas também de boa qualidade para o comprador. O motivo pode ser a falta de demanda. Tal operação é a implementação reversa. A devolução de mercadorias vencidas é realizada no âmbito do contrato de fornecimento. Fundamentos podem ser:

  • Falta de documentos.
  • O recebimento de um número menor ou outra gama de bens (Art. 466, Art. 468).
  • Má qualidade dos valores (art. 475).
  • Falta de embalagem (art. 482).

No momento da transferência de mercadorias, o comprador recebepropriedade deles. Ele pode desistir de valores pelas razões acima. Se forem identificadas discrepâncias, o comprador deve redigir uma “Lei de devolução da mercadoria ao fornecedor”, indicar uma reclamação e enviá-la ao vendedor.

devolução de mercadorias ao fornecedor da transação

Decoração

Em BU, a ordem de reflexão do retorno pelo compradordepende do tempo da descoberta do casamento. Se as discrepâncias forem identificadas antes de considerar os valores, uma declaração é elaborada e as mercadorias são devolvidas ao fornecedor. A propriedade permanece com o vendedor. O comprador credita a mercadoria na conta de compensação "002" de estoques de bens e materiais, e, após devolução, deduz-os do empréstimo. Transação O DT51 KT76 reflete o recebimento de dinheiro do fornecedor na reclamação. Assim, na UC, você precisa exibir apenas três operações:

  • Registre a fatura para o recebimento de valores.
  • Confira a baixa de mercadorias.
  • Refletir um extrato bancário para receber dinheiro.

Se o casamento for descoberto após uma capitalização, o ato de não conformidade é emitido para o fornecedor. Todas as operações subseqüentes são exibidas na subconta 76.6 "Cálculos para reclamações".

devolução de mercadorias ao fornecedor da transação

Como organizar a devolução de mercadorias ao fornecedor depois de receber um adiantamento?

Considere esta situação pelo exemplo.

Ltd. comprou um lote de pregos por 25 000 rublos. Antes da aceitação, foi feito um adiantamento de 50%. Depois de postar, um casamento foi descoberto: todas as unhas não tinham bonés. Confira o retorno de mercadorias para o fornecedor. Postings:

  • DT60 Avança KT51 - 12.500 - um adiantamento foi transferido.
  • DT68 КТ76 - 1906.78 - O IVA é refletido.
  • DT41 KT60 - 25 000 - as mercadorias são aceites para contabilidade.
  • DT19 KT60 - 3813,56 - IVA incluído.
  • DT60 KT60 "Adiantamentos" - um adiantamento foi creditado.
  • DT68 KT19 - 3813,56 - a fatura é registrada.
  • DT76 KT68 - 1906.78 - O IVA foi restabelecido.
  • DT76 KT41 - 25 000 - devolução de mercadorias ao fornecedor.
  • DT76 KT68 - 3813,56 esfregar. - IVA incluído.
  • DT51 KT76 - 12,5 mil rublos. - devolveu dinheiro para as mercadorias.

devolução de mercadorias ao fornecedor

No fornecedor, o reflexo desta operação é dificultado pelo cálculo do IVA sobre o pré-pagamento e a subsequente reflexão da dedução.

  • DT51 KT62 - 12 500 - recebeu dinheiro do comprador.
  • DT76 KT68 - 1906,78 - textura emoldurada.
  • DT62 KT90.1 - 25 000 - receita contabilizada.
  • DT90.3 KT68 - 3813,56 - IVA cobrado.
  • DT90.2 KT41 - 20 000 - custo é levado em conta.
  • DT62 KT62 - 12 500 - creditado um adiantamento.
  • DT68 KT76 - 1906.78 - dedução do IVA.
  • DT62 KT90.1 - 25 000 - reversão da implementação.
  • DT90.2 KT41 - 20 000 - correção de baixa de mercadorias.
  • DT90 KT19 - 3813,56 - reversão do IVA acrescido.
  • DT62 KT62 - 12 500 - ajuste do adiantamento recebido.
  • DT68 KT19 - 1906,78 - registro de notas fiscais para devolução.
  • DT62 KT51 - 12 500 - reembolso ao comprador.

E se os períodos fiscais diferirem?

De acordo com o parágrafo 6 PBU 9 "Rendimentos da organização", a receita na unidade contábil é tomada em um montante igual ao montante de dinheiro recebido. Quando a devolução da mercadoria ao fornecedor é feita, considera-se que a propriedade não passou para o comprador. De acordo com o parágrafo 80 da PBU da Federação Russa, uma diminuição na receita após a descoberta do casamento do ano anterior é refletida na forma de uma perda para o período de relatório. Nenhum ajuste é feito no saldo. Considere, nos termos do exemplo anterior, como a devolução de mercadorias ao fornecedor é feita em períodos fiscais diferentes. Postings:

  • DT91.2 KT62 - 25 000 - um reembolso do vendedor foi considerado como despesa do ano de referência.
  • DT41 KT91.1 - 20 000 - o custo recuperado foi restaurado.
  • DT68 КТ91.1 - 3813,5 - A dedução do IVA é aceite.

carta de retorno ao fornecedor

Devolução de mercadorias por um indivíduo

O procedimento para liquidações em contratos de varejoa venda é regida por ch. 30 do Código Civil. Têxteis, perfumaria, jóias, etc. não podem ser devolvidos, e em outros casos, o vendedor não pode se recusar a aceitar os valores vendidos. Considere com mais detalhes como devolver as mercadorias.

A empresa vendeu o vestido a um preço de 2,5 mil rublos. No dia seguinte, o comprador devolveu a mercadoria, pois era um casamento, e recebeu de volta o dinheiro. Confira o retorno de mercadorias para o fornecedor. Postings:

  • DT76 KT90.1 -2,5 mil rublos. - cancelamento de receitas de vendas.
  • DT90.2 KT41 - 2 mil rublos. - reflete o preço de compra das mercadorias.
  • DT90.3 KT68 - 381,36 rublos. - IVA incluído.
  • DT76 KT50 - 2500 rublos. - dinheiro devolvido ao comprador.
  • DT41 KT76 - 2000 rublos. - as mercadorias são creditadas.
  • DT90.2 KT42 - 0,5 mil rublos. - subsídio de comércio restaurado.
     como emitir a devolução de mercadorias ao fornecedor

Fluxo de documentos

As características da papelada devem sergarantido pelo contrato de fornecimento. Deve-se notar que o comprador é obrigado a fazer uma reclamação (carta) para devolução de mercadorias ao fornecedor e enviá-lo por e-mail. Isso economizará tempo na papelada. O ato é elaborado de forma livre, assinado por representantes de ambas as partes e é a base para a formação da reivindicação. Por sua vez, o vendedor deve registrar as mercadorias, emitir uma fatura de ajuste e enviá-la ao comprador. A conta é alterada se o preço ou a quantidade de valores mudam. Veja como ocorre a liberação das mercadorias para o fornecedor.

devolução de mercadorias aos lançamentos contábeis do fornecedor

No varejo, o procedimento é diferente. O vendedor deve pegar o cheque, assiná-lo no depósito, elaborar um certificado no formulário KM-3, escrever a fatura da despesa e devolver o dinheiro. Os documentos são enviados para o departamento de contabilidade. As quantias pagas são registradas no diário do caixa. Nele a receita diminui. Se o reembolso for feito depois do dia da compra, o procedimento é diferente:

  • o comprador elabora a declaração à qual o cheque é anexado;
  • fatura para devolução de mercadorias ao fornecedor é assinada em 2 cópias: uma é anexada ao relatório, a segunda é entregue ao cliente;
  • o vendedor dá o dinheiro e faz uma caixa registradora
  • mudanças são feitas na UC.

Contabilidade do IVA

Se o comprador recusar parte do lote,as contas do vendedor para reduzir o valor ou quantidade de objetos de valor. Está registrado no livro de compras. Se o comprador recusar todo o lote, o vendedor registra sua fatura. O destinatário do IVA sobre as mercadorias não declara, mas constitui um ato e leva os bens para custódia.

fatura para devolução de mercadorias ao fornecedor

Exemplos

Considere como o retorno dos bens ao fornecedor é feito (entradas contábeis em condições diferentes, é claro, serão diferentes).

O vendedor entregou objetos de valor no valor de 11,8 mil rublos. (IVA - 1800 rub). Custo - 8 mil rublos. O comprador pagou a conta pelo valor total e, em seguida, descobriu o casamento e devolveu todo o lote ao vendedor.

Quantidade (mil rublos)

DT

CT

Operação

8

90,2

41

Escrito fora do custo

11,8

62

90,1

Receita contabilizada

1,8

90,3

68

IVA acumulado

11,8

51

62

O pagamento é levado em conta

11,8

62

76

Reivindicação levantada

-11,8

62

90,1

A venda de mercadorias é cancelada.

-1,8

90,3

68

-8

90,2

41

11,8

76

51

Dinheiro devolvido

Retorno de mercadorias para o fornecedor ocorreu após o pagamento. Portanto, na transação foi introduzida pela conta 76 "Assentamentos com devedores, credores". Após o cancelamento, o comprador tinha contas a pagar. Este montante é refletido na conta 76. Após o retorno dos fundos, o saldo final é redefinido. Ou seja, a mesma conta é usada para liquidações com devedores e credores. Veja como organizar a devolução de mercadorias ao fornecedor após o pagamento da parte.

O vendedor efetua as seguintes entradas:

Quantidade

(mil rublos)

DT

CT

Operação

10

41

60

Itens creditados

1,8

19

60

IVA

1,8

68

19

O imposto é dedutível

11,8

60

51

Pagamento de mercadorias

11,8

76

60

O fornecedor aceitou a reivindicação

-10

41

60

A operação de implementação é revertida.

-1,8

19

60

-1,8

68

19

IVA reembolsado

11,8

51

76

Dinheiro devolvido

Tais transações são formadas se os bens de qualidade inadequada forem devolvidos, outro sortimento ou com documentos incorretamente executados.

Implementação reversa

Acordo de venda Kuli fornece uma condição sobreao qual o comprador pode devolver a mercadoria se não a vender. Tal operação não é executada por reversão, mas por venda reversa. Ocorre com o consentimento de ambas as partes. A propriedade é devolvida ao fornecedor. O destinatário antigo fatura e registra no livro de vendas.

Quantidade

(mil rublos)

Débito

Crédito

Operação

11,8

62

90,1

Receita de vendas recebida

1,8

90,3

68

IVA acumulado

8

90,2

41

Escrito fora do custo

10

41

60

Devolução de mercadorias

1,8

19

60

IVA realçado

1,8

68

19

O imposto é dedutível

10

60

62

Compensação

Este esquema não é lucrativo para o fornecedor, desde que a consignação de bens é derrubada a um preço mais baixo e devolve a maior parte (foi carregado ao preço de custo de 8 mil rublos e 10 mil rublos foram creditados).

Diferenças

Resumidamente, considere a essência das duas operações.nos valores de retorno. O vendedor enviou as mercadorias e, depois de um certo tempo, recebeu de volta todo o lote ou apenas parte dele. Se a causa é uma discrepância entre os valores dos termos do contrato em termos de qualidade, cor, equipamento, tamanho, etc., então esta operação é exatamente o retorno. No Código Civil da Federação Russa, isso é interpretado como a falha do fornecedor em cumprir as obrigações. Se o comprador não tiver direitos sobre os valores e devolver o produto devido ao fato de não conseguir vendê-lo, essa operação será denominada venda reversa. Ambos os lados refletem na UC e NU como uma venda e compra comuns. O comprador escreve a fatura para o antigo fornecedor, reflete no livro de vendas, na seção de receita. Na UC, o valor dos valores retornados é levado em consideração na conta 90. Não há diferença na UC e na NU. É isso que confunde os contadores. Embora na realidade não haja dificuldades no desenho da operação.

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